在全球税率最低的新加坡，都有哪些税是你需要交的？【涨姿势】(北京新加坡公司报税)

新加坡林林总总有很多税种

那么一般人都需要交哪些税、又该交多少呢？

1. 消费税

Goods and Services Tax, GST

是对进口货物和所有在新加坡提供货物

和劳务服务征收的一种税

所有消费者都需要交，一般由商家代收，税率为7%

住宅财产的销售和出租、进口和本地投资的贵金属

以及大部分金融服务可免征消费税

出口货物和服务的消费税税率为零

关于退税

退税申请者必须是游客，且必须满足：

-不是新加坡公民或永久居民；

-在过去的24个月内呆在新加坡的时间≤365天；

-购买商品的前6个月内未受雇与新加坡；

-不是离境新加坡的航班或国际邮轮的机组人员；

-购物时年满16岁；

-学生签证（STP）持有者必须在签证到期前4个月内购物才可以申请退税，且12个月内不能回新加坡。

满足以上条件后，你得同一天在同一家店消费满100SGD（最多3张同日收据），才能申请退税。因为退税要扣手续费，所以最后能拿回大概5%的退税。

2. 个人所得税

Income Tax

新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类

居民个人（Tax Resident）包括：新加坡公民、新加坡永久居民，以及在一个纳税年度中，在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍人士（公司董事除外）。

非居民个人（Non-Resident）是指在一个纳税年度内，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍人士。

一般情况下，居民个人和非居民个人都要就其在新加坡取得的所有收入纳税，包括薪水、花红、董事费、佣金以及其他收益。

但自2004年1月1日之后，居民个人在新加坡取得的海外收入无须纳税。如果受雇于新加坡企业而在新加坡收到来源于境外的收入则需要纳税。

通过合伙企业取得的海外收入也需要纳税。因为合伙企业不是一个法律实体，合伙企业本身不需缴纳企业所得税，但每个合伙人需要纳税。如果合伙人是个人，则需按照个人适用的所得税税率缴纳个人所得税；如果合伙人是公司，则需按照公司适用的所得税税率缴纳企业所得税。

新加坡实行累进税率制。扣除个人所得税减免（Personal Income Tax Relief ）之外，居民个人所得税税率保持在0-22%之间。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金（CPF）缴款等事项享受个人所得税减免。

从2017年开始，新加坡居民个税税率有所调整。累进税率梯级从8级增加到10级北京新加坡公司报税，不过是从年收入超过16万开始调整，和我们这些吃瓜群众没什么关系。

非居民个人的个人所得税为15%税率或居民个人所得税税率，哪个高交哪个。董事费、咨询费和其他所得，从2017年开始调整为20%-22%。

三月就是报税季啦，大家记得及时申报啦。如果没有按期交税，就要面临应纳税款5%的罚款。每增加一个月罚款就增加1%，最高罚款为滞纳税款的12%。

3. 企业所得税

Corporate Income Tax CIT

如果你在新加坡开公司的话，下面的信息你需要了解。

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。

要交税的企业包括：按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司（如外国公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。

但是新加坡根据企业的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民企业和非居民企业两类。

居民企业（Resident Company）是指公司的控制和管理职能在新加坡的企业。也就是说北京新加坡公司报税，只要企业的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民企业。

反之，若企业的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的企业，在税务上也为非居民企业（Non-Resident Company）。

居民企业和在新加坡有常设机构的非居民企业要就其来源于新加坡和在新加坡收到的来源于新加坡以外的收入纳税，没有常设机构的非居民企业仅就来源于新加坡的所得纳税。

2017年企业所得税税率为17%，且所有企业可享受前30万新元应税所得的部分免税待遇：一般企业前1万新元所得免征75%，后29万新元所得免征50%；符合条件的起步企业前10万新元所得全部免税，后20万新元所得免征50%。

4. 印花税

Stamp Duty

印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。

与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；

与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。

在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起14日内缴纳印花税；在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。

房产印花税（Stamp Duty for Property）有三种：

1. 买家印花税Buyer’s Stamp Duty (BSD)

2. 额外买家印花税Additional Buyer’s Stamp Duty (ABSD)

总结起来：

A. 买家印花税是所有买房的人都要交的，即$1800+$3600+（房产总值-$360000）x3%。

B. 公民买第一套房时只需要交买家印花税。第二套房就需要再交7%的额外买家印花税。第三套房以上就是10%的额外买家印花税。

C. 永久居民买第一套房时要交买家印花税和5%的额外买家印花税，第二套以后要交10%的额外买家印花税。

D. 海外人士和以公司名义购买房产的都要交15%的额外买家印花税。

3. 卖家印花税Seller’s Stamp Duty (SSD)

凡2010年2月10日后购买的房产，在房产持有期内出售都需要缴纳卖家印花税。

椰子君截了新加坡税务局官网上最新的规定，给大家解释下卖家卖房要交多少印花税。

按照满四年才卖房就不需要交卖家印花税的规定，往前推算，大概是2013年1月14日之后买的房到2017年1月14日之后再卖，就不用交印花税啦。

如果房产持有期不到四年就卖房：

A. 未满一年，16%的印花税；

B. 未满两年，12%的印花税；

C. 未满三年，8%的印花税；

D. 未满四年，4%的印花税。

股份印花税（Stamp Duty for Shares）

股份出售需要收取印花税，统一收费标准为成交金额的2‰。

5. 房产税

新加坡的房产税征税对象主要是土地、公寓、房屋等不动产。每年根据物业的年值计算、征收一次。

年值，房屋的年产值，指的是房屋每年可赚取租金的净收入，即年租金减去物业管理、家具以及维修费用得出的综合收益。

此外，房屋的年值由税务署参考年景好坏、房屋的新旧程度、地段、配套设施等因素进行综合评估，每年更新。

新加坡坚持小户型、低房价原则，对购买自用房者实行税收优惠，对于富人住房，则收取高倍的土地出让金及高倍的物业费，严格控制高价商品房的比例。

房产税的税率分两种，

一是自住房产（Owner-Occupied Residential Properties）,一般税率是4%.

二是对外出租的房产（Non-Owner Occupied Residential Properties），一般税率为10%.

对于自住居民、政府租屋居民、小户型居民，他们还能进一步享受其他优惠或折扣。

6. 路税

Road Tax

根据汽车的排量每年要交纳的行车税钱

可以选择半年或一年一交

一般家庭汽车排量在1.6-1.8升之间

以1.6L为例，半年路税是

$500 + 0.75*(1600-1000)* 0.782 =$744，

以1.8L为例，半年路税是

$950 + 1.5*(1800-1600)* 0.782 =$978。

对于车龄超过10年以上的汽车

也要收取不同程度的路税附加费

7. 关税

Duty

新加坡只向进口的酒类、烟草产品、石油产品以及车辆征收国内货物税（Excise Duty）。

酒类（Intoxicating Liquors）：

$60或$88/升，部分还另外收取$8.00 或 $16/升的关税（Customs Duty）。

烟草类（Tobacco Products）：$299-$388 /千克，部分按38.8¢ /克或 38.8¢ /根计算。

石油类（Petroleum）：$1-$7.1/dal （1 dal=10 litres）

机动车辆（Motor vehicles）

A. 汽车（Cars）： 20%

B. 带引擎的摩托车和滑板车（Motorcycles / Scooters）：12%

8. 博彩税

Betting and Sweepstake Duties

体育运动如足球下注获胜，税率25%

赛马投注获胜，税率25%

彩票如Toto、4D、Singapore Sweep等中奖，税率30%

赌金全赢，税率30%

私人俱乐部或社团举办的博彩活动，税率30%

新加坡税率VS 中国税率

新加坡

中国

消费税

7%

相当于增值税

一般纳税人：17%、13%、11%、6%、0%等

小规模纳税人：3%

个人所得税

居民：2%-22%，起征点$20000/年

非居民：15%税率或居民个人所得税税率

3%-45%

起征点：月收入居民￥3500，

外籍￥4800

企业所得税

17%

25%

印花税

房产印花税

a.买家印花税：3%

b.额外买家印花税：

公民和PR，5%-10%；外国人，15%

c.卖家印花税：4%-16%，满四年免交

股份印花税：2‰

房产印花税：

按产权转移书据所载金额的0.05%缴纳印花税；

股份印花税：1‰

房产税

自住：4%；出租：10%

个人非营业性房产免税

企业自用房产，按房产余值计征的，年税率为1.2%

个人出租，税率为租金的4%

企业出租，税率为租金的12%

征收范围限于城镇的经营性房屋

路税

1.6L路税是$744/年

1.8L路税是$978/年

如果根据排量进行征税，相当于“车船税”

以北京为例（不含两个月减征），

1.0L（含），￥300/年

1.0-1.6L（含），￥420/年

1.6-2.0L（含），￥480/年

关税

大多数进口产品免关税

烟酒、石油、机动车收国内货物税

部分酒类征收关税

不同类别分别按15%（食品））、30%（箱包鞋靴）、60%（化妆品））征收

博彩税

体育运动下注获胜：25%

赛马投注获胜：25%

彩票中奖：30%

赌金全赢：30%

私人俱乐部或社团博彩活动：30%

只有体育彩票是合法的

单注中奖10000以上，交个人偶然所得税20%

都说新加坡是全球税率最低的国家之一，但是对于外国居民来说，还是该交交，差别不太大呀。

不过对于公民和永久居民来说，个税可以部分减免，买房印花税也有不同程度的优惠，还房贷还有CPF，算下来要交的税还是不多的。

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